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Fonds de roulement

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Le fonds de roulement correspond à l’encaisse et aux autres actifs dont une entreprise dispose après avoir comptabilisé tout son passif courant. C’est l’un des six principaux calculs utilisés pour déterminer la liquidité à court terme d’une entreprise, c’est-à-dire sa capacité à payer ses factures à échéance.

En dollars, on calcule le fonds de roulement comme suit:

Fonds de roulement = actifs courants – passif courant

Les entreprises peuvent également calculer leur ratio de fonds de roulement, qui montre combien elles disposent de fonds de roulement pour chaque dollar de passif courant:

Fonds de roulement ratio = (actifs courants/passif courant)

La plupart des entreprises ciblent un ratio de fonds de roulement entre 1,50 $ et 1,75 $ par dollar de passif courant, même si le ratio «sain» varie selon le secteur.

En savoir plus sur le fonds de roulement

Selon les données de l’exemple de bilan ci-dessous, le fonds de roulement et le ratio de fonds de roulement de la société ABC correspond à ceci:

Fonds de roulement = 120 000 $ – 70 000 $ = 50 000 $

Ratio de fonds de roulement = 120 000 $/70 000 $ = 1,7 (arrondi)

Avec 1,70 $ par dollar de passif courant, la société ABC possède un ratio de fonds de roulement sain pour son secteur.

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