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Ratio de liquidité relative (acid test ratio)

Ce ratio, aussi appelé ratio de trésorerie ou acid test ratio, indique la capacité de l'entreprise de faire face aux exigences immédiates de ses créanciers en mettant à profit ses disponibilités, c'est‑à‑dire ses éléments d'actif les plus facilement réalisables (encaisse, investissements temporaires et titres rapidement négociables). Le ratio de liquidité relative est une mesure plus réaliste de la capacité de l'entreprise de faire face à ses obligations à court terme que le ratio de liquidité générale, car il exclut les stocks et les éléments payés d'avance qui ne peuvent être immédiatement réalisés. Le ratio de liquidité relative est généralement utilisé en complément du ratio de liquidité générale.

Un ratio relativement bas peut signifier que votre entreprise a de la difficulté à respecter ses engagements et pourrait ne pas pouvoir saisir les occasions exigeant un accès rapide à des liquidités. Le règlement de créances peut améliorer ce ratio; vous pourriez juger souhaitable de reporter certains achats ou envisager un emprunt à long terme pour rembourser des dettes à court terme. Vous pourriez aussi revoir vos politiques de crédit envers les clients et les rajuster au besoin afin de réduire le délai de recouvrement des comptes clients.

Un ratio plus élevé peut signifier que votre capital est sous-utilisé, ce qui pourrait vous inciter à investir une plus grande part de votre capital dans des projets qui favoriseront la croissance, par exemple l'innovation, le développement de produits ou de services, la R et D ou le marketing international.

Comment calculer le ratio de liquidité relative:

Formule

Actif disponible
Passif à court terme

Remplissez les champs ci-dessous:

* Placements temporaires et titres négociables* Encaisse* Autres actifs à court terme* Passif à court terme

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